<b>Bijsluiter</b>. De hyperlink naar het originele document werkt niet meer. Daarom laat Woogle de tekst zien die in dat document stond. Deze tekst kan vreemde foutieve woorden of zinnen bevatten en de opmaak kan verdwenen of veranderd zijn. Dit komt door het zwartlakken van vertrouwelijke informatie of doordat de tekst niet digitaal beschikbaar was en dus ingescand en vervolgens via OCR weer ingelezen is. Voor het originele document, neem contact op met de Woo-contactpersoon van het bestuursorgaan.<br><br>====================================================================== Pagina 1 ======================================================================

<pre>                1e Begrotingswijziging 2022




Versiebeheer
Versie                    Datum        Status
Financieel Specialisten   25-05-2022   Concept
Regievoerders             08-06-2022   Concept
Dagelijks bestuur/        14-06-2022   Definitief
Algemeen bestuur
</pre>

====================================================================== Einde pagina 1 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 2 ======================================================================

<pre>                                                                                                                1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




Inhoud

1. Inleiding ................................................................................................................................................. 3

2. Leeswijzer .............................................................................................................................................. 4

3. De paragrafen ....................................................................................................................................... 4

   3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing .............................................................................................. 4

   3.2 Rechtmatigheidsverantwoording ......................................................................................................... 5

4. Projecten 2022 ....................................................................................................................................... 6

   4.1 Waarderen op oppervlakte .................................................................................................................. 6

   4.2 Masterplan automatisering ................................................................................................................. 6

5. Financiën .............................................................................................................................................. 7

   5.1 Belangrijkste verschillen vastgestelde begroting 2022 en 1e begrotingswijziging 2022 ..................................... 9

   5.2 Bijdragen per deelnemer .................................................................................................................. 14

   5.3 Productiecijfers 2021 ......................................................................................................................... 15

   5.5 Taakvelden 1e BW 2022 ..................................................................................................................... 17




PAGI NA |2
</pre>

====================================================================== Einde pagina 2 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 3 ======================================================================

<pre>                                                                                      1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




1. Inleiding

Algemeen
Voor u ligt de 1e begrotingswijziging 2022 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB).
Deze begrotingswijziging betreft alleen een wijziging in de financiële begroting. Daarom is er geen beleidsbegroting
opgenomen in dit document.


In de 1e begrotingswijziging 2022 zijn de volgende zaken geactualiseerd:
    -    De budgetten zijn geactualiseerd naar de realisatie 2021 (inclusief aanpassing inflatiecijfers/indexeringen)
    -    De laatste stand van zaken met betrekking tot proces waarderen op oppervlakte
    -    De met de regievoerders en het bestuur besproken campagne met betrekking tot NCNP-bezwaren
    -    Laatste ontwikkelingen met Gouw
    -    Verwerking stand van zaken verdergaande automatisering (scenario 3 vanuit de business case)
    -    De verwerking van de uittreding van Sint Anthonis en de samenvoeging van de gemeente Uden en Landerd.
    -    De productiecijfers 2021 zijn opgenomen ten behoeve van de berekening deelnemersbijdrage


In onderstaande tabel is het overzicht van de netto-kosten per programma-onderdeel opgenomen. Voor een nadere
toelichting op de financiën wordt verwezen naar hoofdstuk 5.


Lasten                                                                Waarderen       Heffen           Innen           Totaal
Bijdrage ex BTW in 2022                                               4.498.930 3.241.270        1.254.985       8.995.185
in %                                                                     50,01%     36,03%          13,95%              100%


De meerjarenbegroting is opgenomen in de begroting 2023.


NCNP problematiek
Eind 2021 is op initiatief van BSOB samen met 3 andere belastingsamenwerkingen een samenwerking aangegaan op
het gebied van communicatie met name gericht op het voorkomen van NCNP bezwaren. Door onze budgetten bij
elkaar op te tellen hebben we veel meer mogelijkheden. Dit alles is uitgebreid aan de orde geweest in het Algemeen
Bestuur en in de informatieavonden aan de raden en commissies van de deelnemers. De gekozen insteek is overal
zeer positief ontvangen. BSOB is actief op meerdere fronten zoals media, website, internet en heeft met behulp van
animaties en infographics gepoogd belastingplichtigen te bewegen vooral naar BSOB zelf te bellen als er vragen zijn
met betrekking tot de aanslag of de hoogte van de WOZ waarde. Belangrijkste reden is dat de tussenkomst van NCNP
bureaus BSOB (niet alleen BSOB, maar alle uitvoerende waarderingsinstanties in Nederland) heel veel geld, maar ook
extra inzet van medewerkers kost. Deze extra kosten worden weer doorberekend aan de deelnemers, vandaar dat
BSOB alles in het werk stelt om enerzijds de kwaliteit van de waarderingen zo hoog mogelijk te maken en te houden
en anderzijds maximaal wil communiceren met haar stakeholders en alle belastingplichtigen.


Deelnemers
BSOB is op orde, dat wil zeggen er blijft een continue focus op verbetering van zowel kwaliteit aan verhoging van de
efficiëntie. Dit alles in het licht van de strategische missie en visie. Het zo laag mogelijk houden van de kosten
verhoogt de aantrekkelijkheid voor nieuwe deelnemers. Samen met de bestuursleden wil BSOB in 2022 extra
aandacht besteden aan acquisitie met betrekking tot nieuwe deelnemers. De kwaliteit en het lage kostenniveau
maken BSOB een zeer aantrekkelijke partner voor nieuwe deelnemers en of nieuwe taken.



                                                                                                               PAGI NA |3
</pre>

====================================================================== Einde pagina 3 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 4 ======================================================================

<pre>                                                                                      1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




2. Leeswijzer

Financiële begroting
In hoofdstuk 3 zijn de wijzigingen opgenomen die betrekking hebben op de verplichte paragrafen. Hoofdstuk 4 geeft
inzicht in de projecten die verwerkt zijn in de 1e begrotingswijziging 2022 en hoofdstuk 5 geeft alle financiële informatie
betreffende de 1e begrotingswijziging 2022.



3. De paragrafen

In deze paragraaf worden alleen de verplichte paragrafen opgenomen die gewijzigd zijn ten opzichte van de
primaire begroting 2022

3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing
In deze paragraaf worden de risico’s en ontwikkelingen besproken die impact kunnen hebben op de exploitatie van e
BSOB en de daaruit voortvloeiende (individuele) deelnemersbijdrage.


In de begroting 2022 waren de volgende risico’s geïdentificeerd.


Waarderen op oppervlakte:
In principe eindigt het project waarderen op oppervlakte in 2022.
Echter het risico zoals opgenomen in de 2e BW 2021 is nog steeds van toepassing. Dit risico was als volgt
geformuleerd:
“De kosten voor het project waarderen op oppervlakte zijn gebaseerd op de tot op heden bekende gegevens. De
inschatting van de totale omvang is van meerdere factoren afhankelijk.
Op dit moment, en zolang als het project loopt is de hoogte van de werkelijke tijd die we eraan moeten besteden
onzeker. De inschatting is opgebouwd uit meerdere factoren, normen en tarieven. Deze zouden in de loop van het
jaar kunnen wijzigen en hebben dan mogelijk een effect op de realisatie van de begroting.
De voortgang wordt periodiek met de deelnemers afgestemd en is via een applicatie inzichtelijk voor zowel de
deelnemers als BSOB.”


WOZ-Bezwaren
Geconstateerd is dat over de afgelopen jaren de hoeveelheid WOZ-bezwaren fors toegenomen is. Dit wordt
voornamelijk veroorzaakt door de impact van de NCNP-bureaus. Het effect hiervan, op de begroting van BSOB, is
tweeledig. Enerzijds is er fors meer personele inzet benodigd om deze bezwaren af te handelen (welke veelal door
inhuurmedewerkers wordt uitgevoerd) en anderzijds stijgen de proceskosten fors. Voor 2021 heeft er een daling van
het aantal bezwaren binnen BSOB plaatsgevonden. Dit in tegenstelling tot de landelijke trend. BSOB doet er alles aan
om deze aantallen voor 2022 niet te laten stijgen. Voor 2022 is samen met 3 andere belastnigorganisaties een grote
reclame campagne opgezet met als belangrijkste doel de burger bij vragen en/of bezwaren rechtstreeks contact op
te laten nemen met BSOB. Echter dit risico (van stijging van het aantal bezwaren door NCNP bureaus) is
onverminderd aanwezig.
Dit risico is ongewijzigd.




PAGI NA |4
</pre>

====================================================================== Einde pagina 4 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 5 ======================================================================

<pre>                                                                                  1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




3.2 Rechtmatigheidsverantwoording
Met ingang van verslagjaar 2022 zal het dagelijks bestuur van BSOB in de jaarrekening zelf verantwoording moet
afleggen over de rechtmatigheid. De commissie BBV beveelt in haar kadernota rechtmatigheid 2022 aan om
kaderstelling op het gebied van rechtmatigheid niet bij de begroting in de paragraaf bedrijfsvoering vorm te geven,
maar om deze apart aan het algemeen bestuur voor te leggen en deze periodiek te herzien. Op moment van
schrijven van deze begrotingswijziging is BSOB bezig om de rechtmatigheidsverantwoording te implementeren. Het
voorleggen van de kaderstelling in een aparte beleidsnota (of een vergelijkbaar document), aan het algemeen
bestuur, zal hier onderdeel van zijn.




                                                                                                           PAGI NA |5
</pre>

====================================================================== Einde pagina 5 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 6 ======================================================================

<pre>                                                                                      1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




4. Projecten 2022

Voor 2022 staan twee specifieke projecten benoemd, namelijk het waarderen op gebruiksoppervlakte en masterplan
automatisering.

4.1 Waarderen op oppervlakte
Waarderen op oppervlakte (€216.000)
Het project waarderen op oppervlakte dat grotendeels uitgevoerd wordt met externe medewerkers (inhuur) is voor
een aantal deelnemers reeds uitgevoerd en is de basis geweest voor de aanslagen die in februari 2022 verstuurd zijn.
Voor de overige deelnemers wordt het traject dit jaar volledig afgerond. BSOB is verheugd te constateren dat alle
deelnemers veel inspanningen hebben geleverd om de BAG mutaties en bestanden, die weer als basis dienen voor
de WOZ waarderingen, zo volledig mogelijk aan te leveren. Dit heeft weliswaar gezorgd voor een incidentele hoge
workload voor 2021 en 2022, maar zal uiteindelijk wel leiden tot een veel beter bestand en dus een nog betere WOZ
waardering.

4.2 Masterplan automatisering
Masterplan automatisering € 182.500
BSOB is in 2019 gestart met “Operational Excellence” hetgeen staat voor zo efficiënt mogelijk de hoogst mogelijke
kwaliteit te bieden in dienstverlening naar onze deelnemers.

Het hart van de belastingorganisatie bestaat, naast medewerkers, in hoofdlijnen uit twee automatiseringsapplicaties
(pakketten). Dit zijn de belastingapplicatie van Gouw (Gouw7R2) en de waarderingsmodule Ortax Finance van Ortec
Finance.

Met betrekking tot de applicatie Gouw is BSOB een samenwerking aangegeaan met drie andere
belastingsamenwerkingen en Gouw. Doel van dit project is het “one size fitts all” idee van Gouw om te zetten naar
een methodiek die gezamenlijk door de vijf partijen wordt gedragen. Dat betekent dat de best practises vooraf door
de vijf partijen worden besproken en dat er maar één best practice wordt uitgevoerd, getest en geïmplementeerd.
Dit heeft voordelen met betrekking tot testen (denk aan de benodigde testcapaciteit en de verdeling van de
testcapaciteit onder de vier belastingsamenwerkingen), uniformiteit en uiteindelijke kosten. De kosten voor deze
samenwerking bedraagt jaarlijks €32.500, tot en met 2023 waarbij er jaarlijks geëvalueerd wordt.

Alle operationele medewerkers werken met één of beide pakketten. Deze pakketten hebben weer koppelingen met
externe databanken, onder andere de LV (landelijke Voorzieningen). In 2020 is BSOB gestart met zogenaamde Key-
users. Dit zijn medewerkers die zelf continue werken in de verschillende applicaties en elk op het eigen
kennis/vakgebied constateren dat er naast efficiëntere processen (dit wordt maandelijks overlegd met de
leveranciers van de applicaties) ook veel repeterende werkzaamheden plaatsvinden binnen BSOB.

In overleg met en op initiatief van de Key-users worden al deze repeterende werkzaamheden geanalyseerd en daar
waar het een significante tijdsbesteding betreft, gerobotiseerd. Dit zal de komende jaren een steeds prominentere
plek in de organisatie krijgen. Het effect voor BSOB breed is dat op termijn de kosten voor de uitvoering van de
diensten voor de deelnemers steeds lager worden en de kwaliteit steeds hoger. In 2021 is in verband met het
onderzoek, wat uiteindelijk het businessplan heeft opgeleverd, dit tijdelijk stopgezet, maar zal in 2022 weer alle
aandacht krijgen.

Daarnaast zal verdergaande automatisering en robotisering, voor zover deze niet direct geïmplementeerd kan
worden in de bestaande applicaties, worden voortgezet met als doel de repeterende werkzaamheden binnen de
vastgestelde workflows efficïenter en kwalitatief hoogwaardiger uit te voeren. Hiervoor is €150.000 in de 1e BW 2022
opgenomen. Of dit volledig in 2022 wordt benut is nog de vraag. Lopende het jaar zal dit in de burap I en II worden
gerapporteerd en eventueel worden bijgesteld.


PAGI NA |6
</pre>

====================================================================== Einde pagina 6 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 7 ======================================================================

<pre>                                                                                    1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




5. Financiën

In de kadernota 2023 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2023 inclusief
meerjarenraming heeft opgesteld. In de kadernota 2023 zijn echter ook actualisaties 2022 meegenomen. Deze
uitgangspunten zijn op basis van de realisatie 2021 en de septembercirculaire gemeentefonds 2021 geactualiseerd.
Hierbij wordt opgemerkt dat de huidige inflatiecijfers momenteel hoger liggen. Dit is niet verwerkt in de voorliggende
begrotingswijziging, omdat door de huidige mondiale ontwikkelingen geen accurate voorspelling gedaan kan
worden.


In de volgende weergave worden de verschillen tussen de vastgestelde begroting 2022 en 1e begrotingswijziging
2022 inzichtelijk gemaakt.




                                                                                                             PAGI NA |7
</pre>

====================================================================== Einde pagina 7 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 8 ======================================================================

<pre>                                                                                                              1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




                                                                                                          Vastgestelde                    Verschil 1e
Exploitatiekosten:                                                                                        begroting                       BW 2022 en
(*€1.000)                                                                                                 B2022        1e BW 2022         B 2022

Overhead               Lonen en salarissen                                                                        1.552           1.728             177
                       Overige personeelskosten                                                                    325              261             -64
                       Inhuur personeel                                                                                              55              55
                       Kapitaallasten                       Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving             70               70
                                                            Rente
                       Automatiseringskosten                                                                       550              618              68
                       Uitvoeringskosten                    Kosten betalingsverkeer                                  1                1
                       Huisvestingskosten                                                                          357              205            -152
                       Duurzame goederen                                                                             5                5
                       Algemene kosten                                                                             234              248              14
                       Onvoorzien                                                                                   50               53                 3

                       Uitbestede diensten                                                                         536              492             -44
                       Taakstelling/effecten Robotisering                                                           68              38              -30
                       Totale lasten                                                                             3.746           3.774              28
                       Overige opbrengsten                  Overige baten                                                            -3              -3
                       Opbrengsten invordering
                       Totale baten                                                                                                 -3              -3
                                                            Totale kosten overhead                               3.746           3.771              25

Waarderen              Lonen en salarissen                                                                        1.346           1.434              88
                       Overige personeelskosten                                                                                      22              22
                       Uitbestede diensten                                                                                           40              40
                       Inhuur personeel                                                                            728              944             216
                       Automatiseringskosten                                                                       175              193              18
                       Repro- en portokosten                                                                         5               12                 7
                       Uitvoeringskosten                    Proceskostenvergoedingen                               660              350            -310
                       Totale lasten                                                                             2.914           2.995               81
                       Overige opbrengsten                                                                                         -233            -233
                       Totale baten                                                                                               -233            -233
                                                            Directe kosten waarderen                             2.914           2.762            -152
                                                            Doorberekende kosten overhead                        1.764           1.737              -27
                                                            Totale kosten Waarderen                              4.678           4.499            -179



Heffen                 Lonen en salarissen                                                                        1.241           1.166             -75
                       Overige personeelskosten                                                                                      19              19
                       Inhuur personeel                                                                             60               81              21
                       Automatiseringskosten                                                                        73               73
                       Repro- en portokosten                                                                       252             321              69
                       Totale lasten                                                                             1.626           1.660              33
                       Overige opbrengsten                  Overige baten                                                            -3              -3
                       Totale baten                                                                                                  -3              -3
                                                            Directe kosten Heffen                                1.626           1.657              30
                                                            Doorberekende kosten overhead                        1.526           1.585              58
                                                            Totale kosten Heffen                                 3.152           3.241              89

Innen                  Lonen en salarissen                                                                         327              334                 7
                       Overige personeelskosten                                                                                       4                 4
                       Inhuur personeel                                                                                              84              84
                       Repro- en portokosten                                                                        59               97              38
                       Uitvoeringskosten                    Abonnement Inlichtingenbureau                           11               10
                                                            Incasso- en deurwaarderskosten                         191              115             -76
                                                            Kosten betalingsverkeer                                147              135             -12
                                                            Uitvoeringskosten kwijtschelding                        38               25             -13
                       Totale lasten                                                                               773             805              33
                       Overige opbrengsten                  Overige baten
                       Totale baten
                                                            Directe kosten Innen                                   773             805              33
                                                            Doorberekende kosten overhead                          456             450              -7
                                                            Totale kosten Innen                                  1.229           1.255              26

Netto-kosten                                                                                                     9.059           8.995              -64
Overhead               Deelnemersbijdragen                  (incl. BTW)                                           9.814           9.711            -103
                       BTW Eindgebruiker                    Exploitatie                                             755             716              -39
                       BTW Eindgebruiker                    Investeringsvoorstel
Exploitatieresultaat




PAGI NA |8
</pre>

====================================================================== Einde pagina 8 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 9 ======================================================================

<pre>                                                                                      1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




5.1 Belangrijkste verschillen vastgestelde begroting 2022 en 1e begrotingswijziging 2022




                                                                      Verschil 1e
                                              Vastgestelde            BW 2022 en
                                              Begroting               vastgestelde
Saldo baten en lasten (*€1.000)               2022         1e BW 2022 B2022
Lonen en salarissen                                   4.466         4.663      197
Inhuur personeel                                        788         1.164      376
Overige personeelskosten                                325           306       -19



Uitbestede diensten                                     536           532        -4
Uitvoeringskosten                                     1.046           636      -410
Automatiseringskosten                                   798           883        86
Taakstelling/effecten Robotisering                       68            38       -31
Algemene en overige kosten                            1.033         1.012       -21
Algemene kosten                                        234           248        14
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving             70            70
Duurzame goederen                                        5             5
Huisvestingskosten                                     357           205       -152
Onvoorzien                                              50             53         3
Repro- en portokosten                                  317            430       114
Overige opbrengsten                                                  -239      -239
Opbrengsten invordering
Netto-kosten                                          9.059         8.995      -64



Bovenstaand overzicht geeft de verschillen per categorie exploitatiekosten weer.


In onderstaande toelichtingen worden de verschillen per programmaonderdeel geanalyseerd.
De lonen en salarissen en de verdeling van de lasten overhead zijn gebaseerd op onderstaande formatie. Voor de
overhead is deze met 2,67 FTE naar boven bijgesteld in verband de 2 extra FTE ICT uit de kadernota (volgend uit
scenario 3 van de business case) en 0,67 FTE voor de HRM-functie.


                                        Verschil
                FTE                     1e BW
                vastgestelde  FTE 1e BW 2021 en
                begroting2022 2022      B2021
Overhead                      21,58           24,25      2,67
Fiscaal-juridisch              0,00            0,00      0,00
Waarderen                     21,29           21,29      0,00
Heffen                        18,42           18,42      0,00
Innen                          5,51            5,51      0,00
Totaal                          66,8           69,5           2,7



Kosten Overhead:


Lonen en salarissen (+ € 177.000)
De kosten zijn gestegen als gevolg van de 2,67 extra FTE. Binnen deze begroting zit ook vacatureruimte die deels reeds
via inhuur is ingezet, waardoor deze stijging lager ligt dan in de kadernota 2023 opgenomen is.
Ook zijn overige bijstellingen op basis van de realisatie 2021 en de CAO-stijging 2022 meegenomen.



                                                                                                               PAGI NA |9
</pre>

====================================================================== Einde pagina 9 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 10 ======================================================================

<pre>                                                                                  1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




Overige personeelskosten (- € 64.000)
Per 2022 zijn de overige personeelskosten zoveel mogelijk per proces gebudgetteerd, terwijl dit voorheen onder de
overhead gebudgetteerd werd. Dit leidt per proces tot afwijkingen. Deze aanpassing heeft op meerdere
kostensoorten plaatsgevonden. Op totaalniveau is de begroting met €19.000 naar beneden bijgesteld. Het verschil
wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere verwachte kosten voor voormalig personeel, welke onder de overhead
gebudgetteerd is.
Tevens zal er in 2022 een dotatie aan voorziening RVU ad € 45.000 plaatsvinden wegens een afgesloten
overeenkomst die een ingangsdatum heeft na 2022.


Inhuur personeel (+ €55.000)
De post inhuur personeel voor de overhead naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur om vacatureruimte op korte
termijn te kunnen invullen.


Automatiseringskosten (+ € 68.000)
De begrote automatiseringskosten zijn met €68.000 naar boven bijgesteld.
Dit wordt enerzijds veroorzaakt door de aanpassing robotisering van €50.000K in de vastgestelde begroting 2022
naar €150.000 in de voorliggende begrotingswijziging. Dit betreft een aanpassing van €100.000, conform de
kadernota 2023.
Daarnaast zijn deze kosten aangepast naar de realisatie 2021, waarbij er in het verleden aanvullende aanpassingen
gedaan om te voldoen aan de wet- en regelgeving en veranderende eisen omtrent ICT, waardoor er in de 1e BW 2022
een neerwaartse bijstelling heeft plaats kunnen vinden.


Huisvestingskosten (- €152.000)
De huisvestingskosten zijn naar beneden bijgesteld als gevolg van nieuwe afspraken.


Algemene kosten (+ €14.000)
De algemene kosten zijn naar boven bijgesteld op basis van de verwachte telefoniekosten (nieuw contract),
verwachte kosten voor MijnOverheid op basis van realisatie 2021 en aanpassing van accountantskosten.


Uitbestede diensten (- €44.000)
Deze kosten zijn naar beneden bijgesteld als gevolg van aanpassing van afspraken omtrent ondersteuning HRM.


Taakstelling effecten robotisering (- € 30.500)
De opgenomen kosten effecten taakstelling effecten robotisering betreffen de kosten van het “van-werk-naar-werk’-
traject, volgend uit scenario 3 van de business case. Zoals opgenomen in de kadernota was deze in de vastgestelde
begroting 2022 te hoog opgenomen.


Algemene opbrengsten
In 2022 zal BSOB, met betrekking tot de Toeslagenaffaire, voor de uitvoeringskosten een vergoeding ontvangen vanuit
het Rijk, zowel voor de gemeenten als voor waterschap Aa en Maas. Op moment van schrijven van de 1 e BW 2022
worden deze regelingen nog gefinaliseerd. De hoogte van de vergoeding is derhalve niet in te schatten.




P A G I N A | 10
</pre>

====================================================================== Einde pagina 10 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 11 ======================================================================

<pre>                                                                                   1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




Kosten proces Waarderen:


Lonen en salarissen (+ € 88.000)
De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2021, waarbij er geïndexeerd is met de CAO-
afspraken.


Uitbestede diensten (+ € 40.000)
Dit betreffen communicatiekosten omtrent de aanslagoplegging, om zo het aantal NCNP-bezwaren zo laag mogelijk
te houden


Overige personeelskosten (+ € 22.000)
Per 2022 zijn de overige personeelskosten zoveel mogelijk per proces gebudgetteerd, terwijl dit voorheen onder de
overhead gebudgetteerd werd. Dit leidt per proces tot afwijkingen. Deze aanpassing heeft op meerdere
kostensoorten plaatsgevonden.


Inhuur personeel (+ € 216.000)
Het begrote bedrag inhuur personeel is naar boven bijgesteld als gevolg van de geschatte werkzaamheden voor het
project waarderen op oppervlakte (€ 216.000).


Automatiseringskosten (+ € 18.000)
Deze kosten zijn gestegen als gevolg van nieuwe afspraken/apps vanuit de waarderingsmodule


Repro-en portokosten (+ € 7.000)
Zowel de hoogte van de kosten als de verdeling van de repro-en portokosten over de processen is aangepast naar
de realisatie 2021.


Proceskostenvergoedingen (- €310.000)
De verwachte proceskostenvergoeding is aangepast op basis van de realisatie 2021.


Overige opbrengsten (- € 233.000)
Dit betreft de facturatie van de kosten van het project waarderen op oppervlakte en de kosten voor medewerkers
van deelnemers die BSOB kan doorbelasten.


Kosten proces Heffen:


Lonen en salarissen (- € 75.000)
De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2021, waarbij er geïndexeerd is met de CAO-
afspraken.


Overige personeelskosten (+ € 19.000)
Per 2022 zijn de overige personeelskosten zoveel mogelijk per proces gebudgetteerd, terwijl dit voorheen onder de
overhead gebudgetteerd werd. Dit leidt per proces tot afwijkingen. Deze aanpassing heeft op meerdere
kostensoorten plaatsgevonden.


Inhuur personeel (+ € 21.000)


                                                                                                           P A G I N A | 11
</pre>

====================================================================== Einde pagina 11 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 12 ======================================================================

<pre>                                                                                   1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




De post inhuur personeel voor de heffen naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur om vacatureruimte op korte
termijn te kunnen invullen.


Repro-en portokosten (+ € 69.000)
Zowel de hoogte van de kosten als de verdeling van de repro-en portokosten over de processen is aangepast naar
de realisatie 2021.


Overige opbrengsten (- € 3.000)
Dit betreft de kosten voor medewerkers van deelnemers die BSOB kan doorbelasten.


Kosten proces Innen


Lonen en salarissen (- € 7.000)
De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2021, waarbij er geïndexeerd is met de CAO-
afspraken.


Overige personeelskosten (+ € 4.000)
Per 2022 zijn de overige personeelskosten zoveel mogelijk per proces gebudgetteerd, terwijl dit voorheen onder de
overhead gebudgetteerd werd. Dit leidt per proces tot afwijkingen. Deze aanpassing heeft op meerdere
kostensoorten plaatsgevonden.


Inhuur personeel (+ € 84.000)
De post inhuur personeel voor innen naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur wegens langdurige ziekte.


Repro-en portokosten (+ €38.000)
Zowel de hoogte van de kosten als de verdeling van de repro-en portokosten over de processen is aangepast naar
de realisatie 2021.


Incasso- en deurwaarderskosten (- €76.000)
De incasso- en deurwaarderskosten zijn aangepast naar de realisatie 2021.


Kosten betalingsverkeer (- €12.000)
De kosten betalingsverkeer zijn aangepast naar de realisatie 2021.


Uitvoeringskosten kwijtschelding (- €13.000)
De uitvoeringskosten kwijtschelding aangepast naar de realisatie 2021.




P A G I N A | 12
</pre>

====================================================================== Einde pagina 12 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 13 ======================================================================

<pre>                                                                                 1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




Incidentele baten en lasten
In het saldo van baten en lasten in de 1e BW 2022 is een bedrag van €474.000 aan incidentele baten en lasten
meegenomen, welke weergegeven zijn in onderstaande tabel.


Exploitatiekosten: (*€1.000)              2022
Saldo van baten en lasten                 8.995
Incidenteel                                 474
Structureel                               8.521


Toelichting incidentele baten en lasten
Uitkering/regeling voormalig personeel       55
Professionalisering inkoopfunctie            75
Masterplan automatisering "Gouw"             33
Advertentiecampagne NCNP                     40
Wegwerken achterstanden                     150
Kosten waarderen op oppervlakte             216
Opbrengsten waarderen op oppervlakte       -216
Inhuur vervanging ziekte                     84
Werk-naar-Werktrajecten                      37
Totaal                                     474




                                                                                                         P A G I N A | 13
</pre>

====================================================================== Einde pagina 13 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 14 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                   1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |



5.2 Bijdragen per deelnemer


In onderstaande tabel zijn de gewijzigde deelnemersbijdragen 2022 opgenomen. Hierbij wordt de kanttekening gemaakt dat de deelnemers de kosten voor het project
waarderen op oppervlakte separaat gefactureerd krijgen.


                                                  Aa en Maas          Asten      Bernheze          Boekel          Deurne        Gemert Bakel Laarbeek Maashorst                Oss    Someren Totaal
Totale bijdrage excl BTW                               3.067.453      327.388      557.925           183.676          605.639          570.502     441.142 1.076.731 1.789.940          374.790 8.995.185


Percentage van bijdrage                                   34,10%        3,64%        6,20%               2,04%          6,73%            6,34%      4,90%       11,97%       19,90%      4,17%              100%
BTW - verdeling op basis van % bijdrage                  244.250        26.069      44.426            14.625           48.225           45.427      35.127       85.736     142.526      29.843       716.253
                                                       3.311.703 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers



In onderstaande tabel worden bovenstaande deelnemersbijdragen vergeleken met de deelnemersbijdragen uit de primaire begroting. Hierbij wordt opgemerkt dat bij het
opstellen van de primaire begroting er nog geen definitieve uitspraak was over de samenvoeging van Uden en Landerd tot de gemeente Maashorst. In onderstaande
vergelijkingstabel zijn daarom de deelnemersbijdragen van Uden en Landerd van de primaire opgeteld en weergegeven in de kolom Maashorst.


                                               Aa en Maas       Asten            Bernheze           Boekel         Deurne       Gemert Bakel Laarbeek Maashorst           Oss         Someren      Totaal
             Deelnem ersbijdrage obv B2022
Totale bijdrage excl BTW                          3.012.406          333.039             561.817         186.561      631.906         589.811    435.510   1.106.505    1.820.601        380.809      9.058.965
BTW - verdeling op basis van % bijdrage            251.170            27.768              46.844          15.555       52.688          49.178     36.312     92.259       151.799         31.751        755.325
Totale Deelnemers bijdrage incl. BTW             3.263.576          360.808             608.660      202.116         684.594          638.988    471.823 1.198.764     1.972.400        412.560       9.814.289
Percentage van bijdrage                             33,25%            3,68%               6,20%           2,06%        6,98%            6,51%      4,81%     12,21%        20,10%         4,20%             100%
                                                 3.263.576 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers




          Deelnem ersbijdrage obv 1e BW 2022
Totale bijdrage excl BTW                          3.067.453          327.388             557.925         183.676      605.639         570.502    441.142   1.076.731    1.789.940        374.790      8.995.185
BTW - verdeling op basis van % bijdrage            244.250            26.069              44.426          14.625       48.225          45.427     35.127     85.736       142.526         29.843        716.253
Totale Deelnemers bijdrage incl. BTW             3.311.703          353.456             602.351      198.301         653.864          615.929    476.269 1.162.467     1.932.466        404.633       9.711.438
Percentage van bijdrage                             34,10%            3,64%               6,20%           2,04%        6,73%            6,34%      4,90%     11,97%        19,90%         4,17%              100%
                                                 3.311.703 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
Verschil deelnemersbijdrage tov 1e BW 2022          48.127            -7.351              -6.310          -3.815      -30.730          -23.059     4.446     -36.297       -39.934        -7.927       -102.851




P A G I N A | 14
</pre>

====================================================================== Einde pagina 14 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 15 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                                                                                     1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |
5.3 Productiecijfers 20211
                                                  Productiecijfers 2022 BSOB tbv deelnemersbijdrage
BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels
Productiecijfers 2021
                                                      Aa en Maas                      Asten                Bernheze                 Boekel                 Deurne             Gemert-Bakel            Laarbeek             Maashorst                  Oss                 Someren
                                                                                                                                                                                                                                                                                            Totaal
                                                      Biljetten     Regels    Biljetten       Regels   Biljetten      Regels   Biljetten     Regels   Biljetten   Regels    Biljetten   Regels     Biljetten   Regels    Biljetten   Regels    Biljetten     Regels   Biljetten   Regels
Aantal aanslagbiljetten per deelnemer                 402.594                    8.936                  16.726                    5.312                17.305                15.496                 14.395                30.924                49.021                 10.543               571.252


Aanslagen in het basispakket
Watersysteemheffing ingezetenen                                    329.799                                                                                                                                                                                                                  329.799
Watersysteemheffing gebouwd                                        383.555                                                                                                                                                                                                                  383.555
Watersysteemheffing ongebouwd                                      114.514                                                                                                                                                                                                                  114.514
Zuiveringsheffing forfait bedrijven                                 21.549                                                                                                                                                                                                                   21.549
Zuiveringsheffing forfait woningen                                 354.230                                                                                                                                                                                                                  354.230
Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag                                                   7.369                  13.170                  4.506               14.286                13.182                 10.092                25.908                  46.522                 8.490   143.525
Reinigingsrecht (aanslagregel op Combi-biljet)                                                                                                                                               232                                                                                     106        338
Onroerende zaakbelasting eigenaar niet-woning                                                  1.082                   1.398                   629                  1.696                1.547                   1.124                 3.247                  3.786                 1.226    15.735
Onroerende zaakbelasting eigenaar woning                                                       7.331                  12.690                  4.268               13.839                13.094                   9.912               25.878                  41.629                 8.299   136.940
Onroerende zaakbelasting gebruiker niet-woning                                                 1.021                   1.308                   567                  1.569                1.405                   1.042                 2.998                  3.501                 1.091    14.502
Bedrijfsinvesteringszone eigenaar                                                                                                                                    170                                                                                                                        170
Bedrijfsinvesteringszone gebruiker                                                                                                                                   148                     155                                                                                                303
Reclamebelasting (aanslagregel op Combi-biljet)                                                  94                      64                                                                  135                   75                   270                     22                              660
Rioolheffing gebruiker niet-woning                                                                                                             438                  1.377                1.277                    917                   755                   3.175                           7.939
Rioolheffing gebruiker woning                                                                                                                 4.429               13.796                12.983                   9.891                 6.536                 41.726                          89.361
Rioolheffing eigenaar niet-woning                                                              1.073                   1.290                                                                                                           1.915                  3.380                 1.281     8.939
Rioolheffing eigenaar woning                                                                   7.311                  12.403                                                                                                         18.598                  40.285                 8.287    86.884
Hondenbelasting                                                                                1.280                                                                3.201                2.984                                                                8.805                 1.681    17.951
Afvalstoffenheffing - DifTar                                                     5.473                  11.567                                         11.227                11.109                 11.713                                                               6.914               58.003


Aanslagen in het pluspakket
Zuiveringsheffing-Verontrein. bedrijf                  10.394                                                                                                                                                                                                                                10.394
Rioolheffing grootverbruik                                                          23                                               30                                                                                        99                   807                                         959
Toeristenbelasting                                                                  98                       39                      29                     42                    82                                          100                    84                     52                  526
Forensenbelasting                                                                                                                                                                                                             173                                                               173
Naheffingsaanslag parkeerbelasting                                                                                                                                                                                                                                                            2.126
                                                                                                                                                           166                                                                436                 1.524
Kosten parkeerbelasting                                                                                                                                                                                                                                                                              0
Marktgelden                                                                                                                                                 72                                                                                                                                   72
Reclamebelasting (apart biljet)                                                                                                                                                                                                                                                                      0
Graf-/lijkbezorgings-/begrafenisrechten                                                                                                                     27                                                                                                                                   27
Precariobelasting                                                                                                                                                                                                              23                                                                23
Baatbelasting                                                                                                                                                                                                                                                                                        0
Biljetten                                             402.594                    8.936                  16.726                    5.312                17.305                15.496                 14.395                30.924                49.021                 10.543               571.252
Regels                                                            1.203.647                   26.561                  42.323                 14.837               50.082                46.994                 33.053                85.835                 192.831               30.461 1.726.624




1
 De productiecijfers 2021 zijn gecorrigeerd naar reeds bekende ontwikkelingen , in dit geval aanpassing toeristenbelasting Maashorst, omdat vanaf 2022 ook in Uden toeristenbelasting wordt
opgelegd. Tevens zijn er voor de gemeente Oss in 2021 aanvullende aanslagbiljetten opgelegd, welke niet in 2022 opgelegd zullen worden.
                                                                                                                                                                                                                                                                           P A G I N A | 15
</pre>

====================================================================== Einde pagina 15 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 16 ======================================================================

<pre>                                                                                                                                                                              1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




Productiecijfers 2021

                                                             Aa en Maas       Asten     Bernheze   Boekel        Deurne        Gemert-Bakel Laarbeek Maashorst   Oss        Someren      Totaal      Tarief   Opbrengst
WOZ-objecten (31-12-2021)                                                 0     8.442     14.374       5.022        15.495           14.600   11.089    29.428    45.664      9.658    153.772       29,26    4.498.930
Aanslagregels op de basisbiljetten heffen                       1.203.647      26.561     42.323      14.837        50.082           46.994   33.053    85.835   192.831     30.461   1.726.624       1,63    2.806.427
Aanslagen DifTar                                                                5.473     11.567                    11.227           11.109   11.713                          6.914     58.003        2,70      156.608
Zuiveringsheffing-verontr. Bedrijf - Riool grootv aangifte         10.394         23                        30                                             99       807                 11.353       22,50      255.443
Aanslagen toeristenbelasting                                                      98          39            29            42             82               100          84        52        526       22,50       11.835
Aanslagen forensenbelasting                                                                                                                               173                              173        4,50         779
Aanslagen naheffing parkeerbelasting                                                                                  166                                 450      1.524                 2.140        4,50        9.630
Aanslagen marktgelden                                                                                                     72                                                                72        4,50         324
Aanslagen reclamebelasting                                                                                                                                                                   0        4,50            0
Aanslagen graf-/lijkbezorgings-/begrafenisrechten                                                                         27                                                                27        4,50         122
Aanslagen precariobelasting                                                                                                                                23                               23        4,50         104
Aanslagbiljetten innen                                            402.594       8.936     16.726       5.312        17.305           15.496   14.395    30.924    49.021     10.543    571.252        2,04    1.167.145
Verzoek om kwijtschelding                                           3.643         98         154            30        206               231      130      378       897          89      5.856       15,00       87.840
                                                                                                                                                                                                              8.995.185




P A G I N A | 16
</pre>

====================================================================== Einde pagina 16 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 17 ======================================================================

<pre>                                                                                    1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |



5.5 Taakvelden 1e BW 2022


Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de
geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor
BSOB van toepassing zijn.




Echter, voor BSOB is het niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden.
Daarom zijn de kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0.6 verantwoord.
Hierbij is een onderverdeling gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen.




                                                                            Vastgestelde                      Verschil 1e BW
                                                                               begroting                      2022 en B
Taakveld      Taakveldomschrijving                                                 2022 1e BW 2022            2022
0.4           Overhead                 Totale kosten overhead                      3.746            3.771                     25
                                       Doorbelasting kosten overhead naar
                                       programma belastingen                      -3.746           -3.771                     -25
                                       Saldo kosten overhead                        -                -                    -
0.61 + 0.62   Belastingen-OZB          Totale directe lasten                       2.914            2.995                    81
                                       Totale directe baten                                          -233                 -233
                                       Directe kosten belastingen-OZB             2.914            2.762                 -152
                                       Doorbelasting kosten overhead               1.740            1.712                   -28
                                       Totale kosten belastingen-OZB              4.654            4.474                 -180
0.64          Belastingen-Overig       Totale directe lasten                       2.399            2.465                    66
                                       Totale directe baten                                              -3                  -3
                                       Directe kosten belastingen-Overig          2.399            2.462                    63
                                       Doorbelasting kosten overhead               1.956            2.005                    49
                                       Totale kosten belastingen-Overig           4.355            4.467                  112
0.8           Onvoorzien                                                              50                53                    3
              Netto-kosten                                                        9.059            8.995                   -64
Overhead      Overhead                 Deelnemersbijdragen (incl. BTW)             9.814            9.711                 -103
                                       BTW Eindgebruiker - exploitatie               755               716                  -39
                                       BTW Eindgebruiker- investeringen
              Exploitatieresultaat
0.10          Mutaties reserve
0.11          Gerealiseerd resultaat




                                                                                                               P A G I N A | 17
</pre>

====================================================================== Einde pagina 17 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 18 ======================================================================

<pre>                                                                                      1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




BESLUIT DAGELIJKS BESTUUR


VOORSTEL


Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant;


gelet op,


-           de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;
-           de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;




BESLUIT:


       1.    De eerste begrotingswijziging 2022 ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur aan te bieden.



Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB van 20 juni 2022




    De plaatsvervangend voorzitter Dagelijks          De secretaris
    Bestuur




    F.F.G.P. den Brok                                 G.J.M. van der Zanden




P A G I N A | 18
</pre>

====================================================================== Einde pagina 18 =================================================================

<br><br>====================================================================== Pagina 19 ======================================================================

<pre>                                                                                1e Begrotingswijziging 2022 | Definitief |




BESLUIT ALGEMEEN BESTUUR


Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant;


gelezen het voorstel van het Dagelijks Bestuur d.d. 20 juni 2022


gelet op,


-           de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;
-           de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;




BESLUIT:


       1.    De eerste begrotingswijziging 2022 vast te stellen;



Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van BSOB van 30 juni 2022.




    De plaatsvervangend voorzitter Algemeen             De secretaris
    Bestuur




    F.F.G.P. den Brok                                   G.J.M. van der Zanden




                                                                                                        P A G I N A | 19
</pre>

====================================================================== Einde pagina 19 =================================================================

<br><br>